公司和个人在计提工资时社保怎么分账？
在处理公司工资及社保、公积金的账务时，需要明确区分企业承担与个人承担的部分。首先，计提工资及相关费用时，会计分录如下：
借：管理费用—工资 借：管理费用—单位社保费 借：管理费用—单位公积金 贷：应付职工薪酬—工资 贷：应付职工薪酬—单位社保费 贷：应付职工薪酬—单位公积金
发放工资时，相应的会计分录为：
借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应收款—个人社保费 贷：其他应收款—个人公积金 贷：应交税费—个人所得税 贷：银行存款
最后，当企业上交这些费用时，会计分录如下：
借：应付职工薪酬—单位社保费等 借：应付职工薪酬—单位公积金 借：其他应收款—个人公积金 借：其他应收款—个人社保费 借：应交税费—个人所得税 贷：银行存款
借：管理费用—工资 借：管理费用—单位社保费 借：管理费用—单位公积金 贷：应付职工薪酬—工资 贷：应付职工薪酬—单位社保费 贷：应付职工薪酬—单位公积金
发放工资时，相应的会计分录为：
借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应收款—个人社保费 贷：其他应收款—个人公积金 贷：应交税费—个人所得税 贷：银行存款
最后，当企业上交这些费用时，会计分录如下：
借：应付职工薪酬—单位社保费等 借：应付职工薪酬—单位公积金 借：其他应收款—个人公积金 借：其他应收款—个人社保费 借：应交税费—个人所得税 贷：银行存款
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