银行存款核对流程：

1. 定期对比银行对账单与公司账户余额。至少每月执行一次，确保两者数据一致。若存在差异，需编制“银行存款余额调节表”以调整至相符。

2. 导致账目不符的原因可能包括记账错误及未达账项，具体情形有：

(a) 企业已确认收款，但银行尚未记录；

(b) 企业已支付款项，而银行未反映；

(c) 银行已入账的收款，企业未记录；

(d) 银行已处理的付款，企业未更新账目。

3. 对于未达账项，通过“银行存款余额调节表”进行详细检查。若无记账失误，调节后双方余额应一致。如仍不一致，需逐笔核实并及时纠正错漏账目。

4. “银行存款余额调节表”仅用于账目核对，并非调整账面余额的依据（待相关结算凭证到达后再行入账）。

5. 经“银行存款余额调节表”调整后的金额，即为企业实际可支配的银行存款数额。